Unidades de ações diferidas versus opções de ações

Sobre Unidades de Ações Restritas Uma Unidade de Ações Restritas é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa, mas o estoque da empresa não é emitido no momento da concessão. Após o destinatário de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, a empresa distribui as ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usadas para valorizar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ter a opção de se liquidar em estoque ou em dinheiro. Como funcionam os planos de unidades restritas de ações Uma vez que um empregado recebe as Unidades de ações restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusou a concessão. Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra pela concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento (se aplicável), o funcionário deve aguardar até a concessão. Os períodos de aquisição para unidades de ações restritas podem ser baseados no tempo (um período declarado a partir da data de concessão) ou baseado em desempenho (muitas vezes vinculado à realização de metas corporativas). Quando as unidades de ações restritas são adquiridas, o empregado recebe as ações da ação da empresa ou o equivalente em dinheiro (de acordo com as regras do plano da empresa) sem restrições. Sua empresa pode permitir ou exigir que você adie o recebimento das ações ou equivalente em dinheiro (também dependendo das regras do plano da empresa) até uma data posterior. Tratamento do imposto sobre o rendimento De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um empregado que recebe unidades de ações restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição (quando as restrições caducam) a menos que o empregado opte por adiar o recebimento do dinheiro ou das ações. Nessas circunstâncias, o empregado deve pagar os impostos mínimos legais, conforme determinado pelo empregador, na aquisição, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe as ações ou o equivalente em dinheiro (dependendo da Regras do plano companyrsquos). O montante da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição ou distribuição, menos o valor pago pela concessão (se houver). Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de impostos do empregado começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com a aquisição, de acordo com as regras do plano) e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como renda ordinária de compensação. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria a receita ou perda de ganho de capital, quer esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção à data da aquisição e da data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto sobre o rendimento para você. Qual a diferença O estoque restrito e as unidades de estoque restrito (UREs) são coisas diferentes. QuotUnits, que são utilizados em uma variedade de diferentes instrumentos de compensação de executivos, geralmente representam uma medida de direitos contratuais para o estoque de uma empresa. Muitas vezes, a medida é 1: 1, o que significa que cada unidade é trocada por uma parcela de estoque no quotsettlementquot das unidades. No caso das URE, o montante das unidades que ganham o empregado é equivalente às provisões comuns das ações restritas. Os empregados ganham unidades sob as condições de aquisição do contrato e estão contratualmente habilitados a trocar as unidades por ações ou em dinheiro ou alguma combinação dos dois, dependendo dos termos do contrato. O estoque restrito, por outro lado, é uma concessão de estoque que possui certas condições de aquisição, geralmente relacionadas à passagem do tempo e ao emprego continuado. O titular tem título legal para o estoque, que está sujeito ao direito contratual da empresa de recomprar se as condições de aquisição não forem cumpridas (ou seja, o funcionário está encerrado ou sai da empresa). Usando um ou outro Quando uma inicialização implementou um plano de incentivo para funcionários que permite concessões de estoque restrito ou unidades de estoque restritas, o administrador do plano pode considerar alguns fatores diferentes para decidir qual instrumento usar. Imposto de Renda Federal - propriedade, incluindo ações em uma empresa, desencadeia certas leis tributárias se for dada em troca de serviços a uma empresa. Isso resulta em imposto de renda sobre o valor justo de mercado do estoque. Isso é particularmente preocupante para os funcionários das empresas privadas, uma vez que a sua capacidade de liquidar o estoque para atender à carga tributária é limitada. O estoque restrito é ótimo quando a empresa tem pouco ou nenhum valor e o destinatário faz uma eleição 83 (b). Caso contrário, este instrumento pode resultar em enormes encargos fiscais para o destinatário do empregado. Tal como acontece com outras formas de remuneração diferida não qualificada baseada em ações, como opções de compra de ações. As RSUs permitem ao destinatário diferir o reconhecimento de renda até o ponto em que exercem seu direito contratual de estoque, assumindo o cumprimento do 409A. Em uma empresa privada, o empregado pode estar em melhor posição para liquidar suas ações para pagar sua carga tributária. Os planos também podem fornecer pagamentos em dinheiro, até e excedendo a carga tributária do destinatário, o que poderia aliviar essa preocupação. Tratamento de Acionistas - Outra consideração pela administração e pelo administrador do plano é se eles querem que os destinatários se tornem acionistas da empresa. Os beneficiários de ações restritas geralmente possuem direitos completos como acionista para cada uma das ações que possuem - sejam eles adquiridos ou não. Uma vez que as RSUs não são ações reais da empresa, mas sim um direito contratual a essas ações, o destinatário da concessão só adquire o status de acionista quando, e na medida em que a empresa resolve o direito com estoque. O status do acionista é significante, uma vez que os acionistas votaram em assuntos corporativos importantes, têm direitos legais como acionistas minoritários e o número de acionistas pode afetar a capacidade de uma empresa permanecer privado. Ações de resgatar planos de unidades restritas de ações Q. Como é uma unidade de estoque restrito diferente de uma Prêmio de estoque restrito A. Como um prêmio de ações restritas, uma Unidade de ações restritas é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa. Ao contrário de um Prêmio de estoque restrito, nenhuma ação da empresa é emitida no momento da concessão de uma Unidade de Ações Restritas, portanto, nenhuma eleição do imposto especial 83 (b) pode ser feita no colete. Depois que um destinatário do subsídio satisfaz o requisito de aquisição de direitos, a empresa distribui as ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações utilizadas para avaliar a unidade. Se as regras do plano o permitem, a empresa pode exigir ou o destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior. Períodos de aquisição podem ser atendidos pela passagem do tempo, ou por desempenho da empresa ou individual. Se o destinatário não atender às condições que a empresa estabeleceu antes do final do período de aquisição, as ações geralmente são perdidas. P. Como uma unidade de estoque restrita é diferente do controle e estoque restrito A. As unidades de estoque restrito e controle e estoque restrito são dois conceitos completamente diferentes. As unidades de ações restritas referem-se a remuneração de capital próprio e controle e estoque restrito à lei de valores mobiliários. Uma unidade de estoque restrita é uma forma de compensação de capital, sujeita a um acordo (o acordo de concessão) que define os direitos do beneficiário no âmbito do plano de compensação de equivalentes do emissor. O estoque de controle e restrito envolve partes de ações não registradas que são restritas pela Regra SEC 144. P. Existem quaisquer conseqüências tributárias que eu preciso estar ciente de se eu tiver concedido unidades de estoque restritas A. Sim. De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe unidades de ações restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam, a menos que o plano permita que o empregado adie o recebimento do dinheiro ou das ações. Nessas circunstâncias, o empregado deve pagar os impostos mínimos legais, conforme determinado pela entidade empregadora, mas pode adiar o pagamento de todos os outros impostos até o momento da distribuição, quando o funcionário realmente recebe as ações ou o equivalente em dinheiro (dependendo da empresa? Regras do plano). O montante da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, deduzido o valor pago pela concessão, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de detenção do empregado começa no momento da aquisição e a base de cálculo do empregado é igual ao valor pago pelo estoque, acrescido do valor incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria o lucro ou a perda do ganho de capital, quer esse ganho de capital seria de curto ou longo prazo, dependendo do tempo entre o início da participação Período de aquisição e data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. P. Quais são as minhas opções para pagar a minha obrigação de retenção de impostos uma vez que minhas unidades de ações restritas virem A. Na opção de compensação de ações, você está instruindo seu empregador a reter ações suficientes para pagar a retenção de imposto devido na distribuição. Você ficará com o número de ações para distribuição menos o número de ações retido para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Se você tiver distribuições diferidas, você deve abordar quaisquer obrigações tributárias que você possa ter ao adquirir diretamente com seu empregador. Se você optar por vender ações, você precisará fornecer à Fidelity uma autorização única, o que confere à Fidelity a autoridade para vender uma parcela de suas ações de aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Uma vez aceito, a autorização é boa para todas as eleições subsequentes de ações vendidas. Clique no link Ver Amp. Aceitar Contratos de Conexões da sua página de resumo do plano para aceitar suas Instruções de Direção Comercial. Você ficará com o número de ações que ganhou menos o número de ações vendidas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto, além de qualquer caixa residual da venda de ações. Se você decidir pagar em dinheiro para cobrir seus impostos de distribuição, você precisará ter dinheiro suficiente na sua Conta Fidelity SM no dia da distribuição para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Uma vez que a distribuição ocorre, a Fidelity debitará o montante necessário para cobrir sua obrigação de retenção de impostos de sua conta e encaminhá-la para a sua empresa para que apresente relatórios e entregue-a às agências reguladoras apropriadas. Os exemplos a seguir ilustram como cada opção funciona. Cenário: Mike tem 250 unidades de ações restritas adquiridas em 1º de janeiro de 2004, mas distribuindo em 1º de janeiro de 2005. Assuma que o preço das ações em 1 de janeiro de 2005 é de 10 por ação e a obrigação de retenção de imposto na distribuição é 725. Exemplo 1 ndash Ações Líquidas Em Distribuição Em 1 de janeiro de 2005, quando as 250 unidades são distribuídas, a empresa Mikersquos retém 73 ações (73 ações x 10 por ação 730) para cobrir a obrigação de retenção de impostos 725. O excesso de 5 é aplicado ao imposto de renda federal Mikersquos. Mike fica com 177 ações (250 ações adquiridas - 73 ações retidos para cobrir a obrigação de retenção de impostos 177 ações restantes). Exemplo 2 Ndash Sell Shares Quando 250 ações distribuíram em 01 de janeiro, a Fidelity venderá 73 das ações (73 ações X 10 por ação 730) para cobrir a obrigação de retenção de imposto 725. Qualquer excesso permanecerá na conta Mikes, embora ações adicionais possam ser vendidas para cobrir qualquer comissão e taxas da venda de ações. Ele ficará com 177 ações (250 ações adquiridas - 73 ações retidos para cobrir sua obrigação de retenção de impostos 177 ações restantes). Exemplo 3 ndash Pagamento em caixa na distribuição Em 1º de janeiro de 2005, quando as 250 unidades são distribuídas, Mike deve ter 725 em dinheiro na sua Fidelity Account SM para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. O 725 é debitado da conta da Mikersquos e encaminhado à sua empresa para relatórios e remessa para as agências reguladoras apropriadas. Mike fica com as 250 ações. P. Como faço para que a Fidelity saiba se eu planejo pagar em dinheiro, ações líquidas ou vender ações para cobrir minha obrigação de retenção de imposto A. Você pode fazer ou alterar sua escolha de método de retenção de imposto da NetBenefits ou da Fidelity. Depois de efetuar o login, acesse a página do portfólio e clique no nome do plano da unidade de estoque restrito para exibir a página Resumo da unidade de estoque restrito, que lista todas as concessões da Unidade de estoque restrito. Use o menu suspenso à direita da sua Unidade de Ações Restritas para fazer ou alterar sua eleição. P. Quando eu preciso fazer minha eleição A. Uma eleição padrão, decidida por sua empresa, será feita para você se você não fez uma eleição 15 dias antes da aquisição. Você pode alterar sua eleição do método de retenção de impostos até sete dias antes da aquisição. P. O que acontece com as minhas unidades de ações restritas quando elas adquirirem A. Uma vez adquiridas as unidades de ações restritas, seus direitos tornam-se não forfícios. Você receberá o pagamento efetivo de acordo com o cronograma de distribuição de acordo com o plano da sua empresa. Se você não optou por adiar a distribuição, a data de distribuição e a data de aquisição são iguais. P. O que acontece com minhas unidades de ações restritas quando elas se entregam se eu optar por diferir o recebimento da minha concessão A. Uma vez que o período de detenção foi cumprido, as ações ou o equivalente em dinheiro (de acordo com as regras do plano) do estoque da empresa continuam a ser mantidos como Unidades, e não são depositadas automaticamente na sua Fidelity Account SM. Uma vez que as unidades tenham sido adquiridas, você pode ser obrigado a pagar impostos mínimos legais, mas, como você recebeu o recebimento diferido do pagamento para uma data posterior, você pode adiar pagar seus impostos remanescentes. Você não possui as unidades de forma definitiva até que elas sejam distribuídas para sua conta Fidelity SM. Com base em seus termos de distribuição do planrsquos. P. O que é um cronograma de aquisição de direitos A. O período pré-determinado em que as ações devem ser mantidas antes que um empregado possa tomar posse de Unidades de ações restritas. P. O que é um cronograma de distribuição A. Um cronograma de distribuição é o cronograma de pagamento efetivo para você sob o plano da sua empresa. P. Como posso determinar quanto será retido para impostos sobre aquisição ou distribuição. Você pode usar a calculadora da Unidade de estoque restrito Fidelityrsquos para estimar sua obrigação de retenção de imposto. Para acessar a calculadora, vá para NetBenefits ou Fidelity e veja o plano da Unidade de estoque restrito. Clique em Estimar Ganho para estimar sua obrigação de retenção de impostos. Insira seus dados de concessão para estimar a renda tributável e a retenção de imposto na aquisição de direitos. P. O que acontece com as minhas unidades de ações restritas se eu sair do meu empregador antes da minha data de aquisição. Se você deixar o seu empregador antes da data em que suas ações restritas forem adquiridas, geralmente você perderá suas unidades. Verifique o plano da sua empresa para detalhes. P. O que acontece com as minhas unidades de ações restritas se eu sair do meu empregador antes da minha data de distribuição final A. Se você deixar seu empregador antes da data em que suas unidades de ações restritas estiverem totalmente distribuídas, geralmente você perderá suas unidades. Verifique o plano da sua empresa para detalhes. P. O que acontece com as minhas unidades de ações restritas se eu me aposentar, morrer ou tornar-se desabilitado A. Se suas unidades de ações restritas forem adquiridas, o pagamento será feito para você ou sua propriedade conforme estabelecido nas regras do plano. No que diz respeito às unidades de estoque restritas não adotadas, geralmente existem regras especiais no caso de se aposentar, morrer ou tornar-se desativado. Veja as regras do seu esquema do empregador para obter detalhes. A Fidelity não fornece aconselhamento legal ou tributário e as informações fornecidas acima são de natureza geral e não devem ser consideradas como conselhos legais ou tributários. Consulte um advogado ou profissional de impostos sobre sua situação legal ou fiscal específica. Os serviços de registro e serviços administrativos do Plano de ações são oferecidos através do Fidelity Stock Plan Services, LLC.